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基于执行者视角的企业内部控制研究

时间:2019-12-26 11:18  点击:  作者:飞天小白龙  来源:杏耀平台原创

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企业内部控制直接影响企业的经营效率和企业的长远发展。在建立内部控制体系的过程中,诸如财务状况,发展阶段和管理团队等,都会对内部控制的有效性产生影响。管理团队确定企业内部控制是否有效。近年来,学者们从高管人员的不同角度实证研究了内部控制与内部控制之间的关系。本文基于对先前研究结果的广泛阅读。总结和总结了基于执行角度的内部控制研究,并提出了自己的见解,有助于企业建立健全的内部控制。

大量研究结果表明,高管人员持股可以分享股东利益和企业利益,使股东可以成为公司剩余利益的利益分配者,可以有效缓解利益冲突和代理问题。股东权益,股东责任显着增强。通过努力改善业绩并积极关注财务信息,我们可以获得剩余股权的更大分配收益,从而促进公司价值的最大化。另一方面,由于中国公司治理体系不完善,股东持股也将增加公司风险,并增加管理层利用其职位侵犯公司利益的风险。

陈焕焕的实证研究表明,管理层持股比例与公司绩效和财务信息可靠性之间没有显着相关性,但与法律合规性呈正相关。黄志军的研究发现,公司高级管理人员持股比例与公司绩效之间存在显着的倒U形关系,但没有给出具体的区间。研究发现,只有董事会持股比例才能显着降低内部控制中重大缺陷和非重大缺陷的可能性,但董事会持股率对重大缺陷的抑制作用不显着。

管理层基于经济人假说,根据自己的利益做出决策和采取行动,不利于公司的整体发展,有效的薪酬管理可以激励公司的高级管理人员,提高公司的经营水平,提高公司的经营水平。公司和股东的整体利益;企业高管薪酬制度存在内在缺陷。高级管理人员缺乏有效的控制和监督机制,导致工资过高,工资过高等问题,影响内部控制的有效性。大量研究表明,高管薪酬与公司内部控制成正相关,表明高管薪酬可以有效缓解公司内部控制缺陷,降低公司的代理成本。研究表明,高管薪酬的基本组成部分与内部控制的有效性呈正相关,基本薪酬与内部控制的有效性之间没有显着的相关性。

高管人员的背景特征会影响公司的绩效和发展,团队规模是高管人员个人背景的综合因素。团队规模越大,则伪造的财务报表将无法集体生成。规模越大,O监督机制越有效。从另一个角度来看,执行团队越大,成员之间的障碍就会越多。内部冲突的可能性增加,影响团队之间的合作,从而使企业内部控制风险增大。

陈焕焕等实证研究表明,管理规模与内部控制质量成正比关系。刘进和其他实证研究表明,执行团队的规模,董事会的规模与内部控制的质量呈正相关,但并不显着。陈鹏等实证研究表明,高级管理团队人数越多,内部控制有效性下降的人数越多,其行动效率可能降低,影响内部控制的实施。

随着年龄的增长,高管的价值观和管理模式不断变化,影响了公司的内部控制政策和有效性。高管越老,行为越谨慎和冷静,处理公司问题和增加业务价值的能力就越强。另一方面,高管人员越老,承受风险的能力越弱,其常态和机构趋于保守,从而影响了内部控制的有效性。年轻的管理人员由于经验不足和风险较大,将降低公司内部控制的有效性。

黄默等经验研究表明,高管团队的平均年龄与公司内部控制的有效性呈正相关。迟国华的实证研究表明,高管人员的年龄与内部控制的有效性之间没有显着的相关性。陈鹏等实证研究表明,平均年龄越大,对内部控制有效性的反作用。

管理团队的平均学历会影响高级管理人员的素质。如果高级管理人员缺乏内部控制意识,缺乏基本的法律知识,就会降低企业内部控制的有效性。具有高学历的管理人员将更加重视严格执行内部控制,这将有助于完善企业内部控制体系。

基于执行者视角的企业内部控制研究

迟国华的实证分析表明,学历与内部控制质量之间存在显着的正相关。陈鹏等实证研究表明,教育程度与内部控制的有效性并没有正相关,具有财务和技术背景的人员越多,内部控制越有效,相应的专业背景应具有其知识结构和经验,在公司的内部管理中,它将自觉地专注于这一方面的发展,这将提高内部控制的有效性。

如果高管的任期太长,很容易在圈子内引发思考,所以它是自封的,无法及时发现内部控制中的风险。如果高管人员太长,他们将在组织内组成小组,削弱成员之间背景特征的互补性,从而降低高管人员识别和处理信息与风险的能力。

黄默等经验研究表明,高级管理人员的任期与公司内部控制的有效性在显着水平上显着负相关,表明雇用期越长不利于公司内部控制的有效性。公司。

男性比女性更具全球意识和决策能力,可以改善整杏耀娱乐体管理。妇女对风险更加敏感和谨慎,这降低了公司的风险并提高了内部控制的有效性。

刘进等。进行了实证研究,女性性别比与内部控制的有效性呈负相关。黄默等人的实证研究表明,在高级管理团队中女性所占比例在5次灾害中,中队the铐the铐3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3吖苋吖苋吖苋吖苋吖苋吖苋吖苋吖苋岣3嵘!高级管理人员权利和内部控制有效性的影响分析

高管人员的权利越大,高管人员追求个人和私人利益(例如私人和私人利益)的可能性就可能导致内部控制失灵。另一方面,执行权结构影响公司的会计行为,从而降低了内部控制的有效性。

刘启良和其他实证研究得出结论,缺乏执行权的集中度将对内部控制的有效性产生积极影响。陈鹏等实证研究表明,高管人员的领导分配包括两个权力的分离和二重性。两种权利的分离与内部控制的有效性成正比。同时执行的次数越多,内部控制的有效性以及两者的相对功效就越低。影响很小。

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三,建议

1.关于高管人员持股比例,高级管理团队规模,高级管理团队性别比例和内部控制有效性的实证研究结论是不同的。最新研究表明,高管持股比例,高管团队规模和内部控制是有效的。性是倒U形的。在高级管理团队性别比例的研究中,男女都有自己的性别优势。建议为内部控制找到最有效的性别比例结构。建议增加高管人员的股份和高级管理团队的规模。杏耀娱乐平台研究了内部控制有效性的最佳比率和临界值的角度。

2.关于执行权对内部控制有效性的研究受到权力规模和权力分配的影响。建议加强对两者结合的研究。

3.关于高管内部管理有效性的研究结论是不同的。建议从完善高管人员的学术背景的角度来研究内部控制的有效性。

4.人是社会中的人。高级管理人员通常是受社会影响的社会人。高级管理人员的选择通常受成长因素和家庭背景的影响。建议增加高管人员的成长因素和家庭背景。控制角度。

5.学者通常从单一角度分析学者对执行角度的内部控制研究,但在现实生活中,执行人员通常是由各种单一因素形成的因素的复杂组合,其中某些因素是相互内在的。控制有效性的变化方向相同,而内部控制有效性的某些变化则相反。这些相反变化对内部控制的影响可以相互抵消。这是相互影响的。就目前的研究而言,各种因素没有关联。建议使用诸如灰色理论和模糊评价理论之类的定量分析方法来建立复杂的内部控制有效性预警系统。从高管的角度来看,研究内部控制的有效性。


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