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加强银行内部控制制度建设,有效防范财务会计风险

时间:2018-12-28 10:22  点击:  作者:飞天小白龙  来源:杏耀平台原创

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加强银行内部控制制度建设,有效防范财务会计风险

【摘要】随着国内经济的快速发展和金融体制改革的深入,中国金融业发展迅速,市场环境面临各种风险。本文主要是加强银行内部控制制度,以预防和解决财务问题。会计风险为银行业务的稳健发展奠定了基础。

关键词:内部控制程度;金融会计;风险控制

从目前的情况来看,银行业务发展迅速,行业竞争充满激烈挑战,银行业管理体制相对严格。但为什么银行账户一再未能及时被发现和纠正?为什么发生违规和内部案件?为什么一些基层银行的经营业绩不真实?为什么银行结算资金一再转移而没有被有效阻止?原因是银行会计内部控制存在隐患。根据该报告,一家银行的会计联营公司利用这个机会保留订单并保持密封件疏忽,窃取订单,窃取银行的特别印章,并将银行资金转移到他开立的假账户。在过去的八年里,腐败银行的35种资金被挪用,金额达到人民币341.5万元。操作方式很简单,但它暴露了银行内部管理的许多漏洞。印刷和保险制度的实施并不严格。和解不及时。、业务监管薄弱。此外,一些金融机构违反金融监管和会计制度,从事资产负债表外业务,存入、贷款,、,以及其他未通过会计和登记合法会计程序的业务,也未存入会计报表和余额。床单。反映在其中,给银行带来了巨大的金融风险。最近由一家城市银行发现的大规模自掏腰包业务涉及金额6.65亿元。事件发生时,尚有2.5亿元资金,其造成的经济损失和社会危害极大。它也经常从会计中被削减。以上事实表明,目前金融机构会计内部控制存在许多令人担忧的问题:

会计职位不合理,工作职责不明确。 WWW.11665.COM的一些财务单位已经减少,以节省成本,导致工作人员过度雇用。这种做法使员工工作过度,有时忽视了操作质量,影响了工作效率或损害了客户的利益;另一方面,过多的兼职工作为个人违法违法操作提供了便利,对银行构成了风险。

2,控制机制不健全,监督和约束力弱。由于缺乏有效的监督机制,业务完成后,可以利用银行的内部犯罪;或者已经发生的刑事案件没有得到及时的监督和检查,导致一些案件已经发生但长期未被发现。延迟了对案件的调查,给国家资金造成了重大损失。金融计算机化发展迅速,规章制度相对落后。目前,计算机技术已广泛应用于金融领域。但是,由于业务范围的迅速扩大,原有的系统尚未适应新的工作需求,而一些新的业务在系统中并不明确,这使得银行的内部控制不安全。

简而言之,财务会计结算是银行安全运营的关键部分。目前的财务结算案件逐年增加。严峻形势迫切要求我们高度重视定居风险防范。因此,在深化金融改革的过程中,有必要加强金融内部控制,建立健全内部控制机制,作为防范财务会计风险的切入点。

所谓银行内部控制制度,是在银行会计工作中建立一系列制度,完成既定的工作目标,防范会计风险,管理和限制工作人员进行的财务岗位和业务活动的风险管理。、采取措施、的方法和程序,做好风险防控工作,使银行的内部控制工作得以有效开展,具体来自以下四个方面。

一个、健全的制度,加强监管,防范会计管理风险

制度和监督是会计内部控制程度的两个重要环节。如果制度不健全或存在漏洞,监督将失去基础,监督将无法谈及;如果没有监督,系统将无效。失去监督制度的后果是不可想象的。因此,防范会计管理风险的关键是利用制度控制,依靠监督和约束。

1.建立健全会计管理制度。有效的会计控制是银行管理的重要组成部分,也是良好银行安全的基础。其制度的制定不仅要满足银行经营和运作的需要,还要反映银行资金的形成。、占用、使用的业务流程和状态的真实性。、的好处,必须遵循《会计法》的基本原则,如依法设置会计。这些书保证是真正的、完整,以防止开票、指示、或伪造、改变、以提供虚假和规避风险的行为;有必要建立一般会计控制,如资金账户打印负责,日和月结论,首先借用、对账、交叉核对系统等,防止业务技能风险不高、责任不强道德的、,也要在会计中建立一层控制机制。

2.坚持会计内部控制机制。一是建立健全会计工作监督机制,建立会计检查和特殊管理岗位的监督和结算,加强和规范会计检查监督活动,真正实现岗位控制、监督,确保每项业务处理准确。二是建立有效风险“三线”预防机制。应建立第一线监测线的双重、双重责任、双时间或人机相互审查监督的第一线。背景监督岗位应加强对前台业务的审计监督,形成第二条监控防线。审计和会计管理部门要高度重视一些会计科目,主要是当期支付科目和临时支付科目以及一些临时和过渡科目,及时核对账目,建立第三条监测和防线。3.加大监督检查力度。用科学的系统,关键是要掌握、的实施,因为会计内部控制措施本身也需要监督。为防范财务会计风险,有必要加强内部控制机制,加强系统的实施。监督工作应着眼于关键点,加大对系统执行人员的检查力度。如果未执行的系统出现错误,应对相关人员进行调查以追究责任。在发生重大事故或严重经济案件时,有必要对第一级进行调查,而不仅仅是调查直接责任。人们还必须调查主管的责任,这样每个人都可以在责任面前自我警觉,并且系统前面没有“好人”,这样监督工作才能真正阻止、关闭、。

2、做好培训,提高质量,防止会计人员素质

人是企业中最活跃的因素,也是企业发展的动力。另一方面,任何风险的形成都与人员有关,而与人的主动性或人为疏忽有关。因此,这种控制是会计内部控制的基础。只有严格控制人员素质,会计师信任的基础才能更加牢固,信任的理由更加充分。

湖加强职业道德建设,树立正确的人生观和价值观,增强奉献精神和奉献精神。良好的职业道德是完成所有工作的基础。加强金融机构会计师职业道德建设,不仅关系到金融监管的正确实施,也关系到银行、声望甚至兴衰的形象。因此,在市场经济条件下,要特别注意提高会计人员的职业道德。要提高职业道德水平,重要的是要深刻理解会计职业的价值。、职位、的重要性是一项重大责任,真正热爱会计工作,致力于会计。会计人员是财务法规的执行者。只有遵守自己的标准并遵守自己,我们才能维护金融监管的权威。 2,加强对会计人员反欺诈情况的教育,提高防范欺诈意识。从当前的市场经济环境和科技发展水平来看,金融诈骗犯罪的社会形势非常严峻,智能欺诈犯罪尤为突出。一些欺诈者使用高科技措施,甚至与银行的内部和外部员工勾结,以增加欺诈罪。、反欺诈很难,防欺诈已经成为金融系统的长期任务。各级线路应加强对会计师反欺诈情况的教育,并通过案例分析、学习相关法律法规等,反欺诈教育往往制度化为、。

3.进行入职培训和岗位培训。根据业务发展和会计工作的需要,有计划的、会计师逐步培训,加强学习新知识、新业务、新技术,加强会计师的财务风险意识,不断完善专业的会计师素质。和管理水平。三个、实施责任,加强控制,防范会计操作风险

操作链接的风险来自内部会计师的欺诈和越权行为,具有强烈的个人行为。因此,在建立内部控制制度时,必须充分考虑业务流程各环节可能存在的风险,以及岗位责任制的原则。适用于各种业务,岗位责任制的原则应充分体现内部遏制,防止业务处理“一手清除”、操作权限、工作失职、违法违规等,给银行造成经济损失。特别是,对于金融机构的重要职位和关键环节,必须建立严格的操作程序和控制程序,以避免和降低风险。

1.内部控制机制的完善与金融电子改革同步。在传统的手工会计期间,双机柜、替代审查、资金账户负责、两线检查、账户检查是内部控制机制的基本点。在电子时代,会计数据的处理方法发生了重大变化,内部控制方法已经从简单的手动控制转变为手动和计算机。传统的控制系统,有些必须保留,如密封负责、帐户检查;一些必须改革,如双机柜、双线会计。

2.金融电子内部控制机制的关键性提升。首先是结合金融电子化的特点,设计相应的工作分工和遏制机制,如系统日间操作人员和日终操作人员分离、授权管理人员和业务经营者分开、系统维护人员和业务经营者分开、分离来自企业入职人员的后监督人员。其次,要加强对输入环节的控制。使用计算机后,报告凭证的整个过程主要由系统自动完成。手动检出、检查点不存在。因此,必须注意确保输入数据的准确性和合法性。性,重点是建立一个系统,用于转换重要事项、的大量输入,以实现替换审查、分级授权。三,必须加强对重要业务的控制,如贷款分配、商业汇票验收和折扣、资金转移、外汇交易等,必须与业务和会计分开,才能发挥作用相互克制。对于账户调整、错误账号等非常会计,必须负责、强制授权。

四个、技术支持,构建障碍,防范金融技术风险

金融业是一个经营金钱的特殊行业。它对犯罪分子有很大的诱惑力。因此,银行资金已成为犯罪分子追捕的重要目标,其手段也已多元化为高科技智能化发展,使银行会计结算业务风险越来越大。面对银行高科技手段带来的风险,我们的预防措施也必须采取技术预防措施,以防止风险的发生。1,加大科技投入,提高会计人员识别能力

目前,商业银行的犯罪欺诈活动更加突出。在这种情况下,商业银行必须采取必要措施。首先,要尽快在防止金融机票诈骗工作中开发防伪技术和设备,提高账单、银行卡的科学含量,可以专注于、选择性地引入相应的识别设备。第二是防止客户凭证保留简单密码,使用ic卡进行结算和其他安全措施,以防止欺诈性使用身份欺诈。三是对会计人员进行各类防伪识别知识的业务培训,提高会计人员的识别能力,提高预防水平。

2.在使用新技术方面建立安全屏障

随着中国电子技术的飞速发展,计算机在银行业务中有着广泛的应用,给人们带来了方便和便利,也给我们带来了一定的风险。当前银行计算机案件的主要特征是窃取银行资金、篡改系统数据。因此,必须采取有效措施加强计算机信息系统的安全性。首先,在开发新技术时,应将风险控制的重要内容纳入程序,建立严格的操作程序和管理制度,建立风险防范和风险规避机制,建立更加有效可靠的会计制度。 。确保会计工作顺利开展;其次,根据职务的职责,为运营商设置权限,建立有效的控制手段,实现互相控制、相互制衡,以实现互相控制的目的;三,根据风险易发部分和管理盲点,尽快制定银行会计内部控制应用软件,建立内部控制网络系统,预控人为因素,体现计算机技术在财务内部的监管作用控制系统。

总之,通过规范员工职业行为的行为和操作手段,可以防止会计管理风险、人员质量风险、运营环节风险和业务运营中的技术手段,确保银行资金安全。确保银行业务管理真实合规,降低银行业务风险,为中国现代经济建设提供有力保障。


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