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税制改革趋势对金融机构影响的分析

时间:2019-02-04 23:47  点击:  作者:飞天小白龙  来源:杏耀平台原创

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税制改革;营业税;增值税;印花税

本文在当前金融危机背景下,从税收负担过重的角度分析了当前制约金融业发展的税收制度,并根据最近公布的内容分析了其对中国金融业发展的影响。税制改革计划。

税制改革趋势对金融机构影响的分析

在改革开放的30年里,金融作为国民经济的重要组成部分,宏观调控的杠杆正朝着充满活力的春天迈进。随着市场经济体制改革的逐步深入和金融市场的逐步自由化,金融业逐渐暴露出许多问题,特别是金融业的税收制度。其长期存在的问题将限制中国金融业的健康和可持续发展。提高国际竞争力。当前的全球金融危机对中国的金融业产生了负面影响。金融改革体系给金融机构带来什么样的好消息?金融业税收制度是否会得到改善并向前发展?首先,澄清中国金融机构税收制度的症结所在。

1金融机构税收制度的现状及存在的主要问题

目前,中国金融企业的税收比例占税负总额的65%-75%。这表明金融业对国家税收的巨大贡献是基于金融机构沉重的税收负担。 [1]

其中,在对金融机构征收的所有税费中,尤其是流转税负担较为突出。目前,根据现行税制,对银行和其他金融机构征收的流转税包括营业税、城市维护建设税、印花税和教育费附加税和税收性质。本文中税收分析的主要类型有以下几类问题。

1.1营业税

首先,营业税是对金融机构征收的主要税收之一。中国银行业的营业税率在1994年定为5%,1997年增加到8%。自2001年以来,每年减少一个百分点,2003年又下降到5%。即便如此,金融业的营业税仍然高于其他行业,远高于4%的营业税平均水平。 [2]同时,与营业税密切相关,营业税附有城市维护建设税和教育附加费。

1.2印花税

税制改革趋势对金融机构影响的分析

对于金融资产,金融机构也支付印花税。印花税是根据交易金额(如贷款合同金额)全额征收的交易金额。虽然税率很低,但从贷款人实现的营业收入和借款人的贷款成本来看,印花税也构成了一定的税收。负担。 [3]

在国外,为了减少税收对金融业的负面影响,一般征收营业税或其他税收税,如登记税、印花税,税率很低。例如,韩国对金融业实行0.5%的营业税;欧洲国家一般不征收流转税,并征收较低的印花税或登记税;意大利、德国选择一些企业征收营业税。 [4]今天,随着全球化进程的加速,金融业的外国税收模式值得借鉴。2税收改革趋势及其影响

自2007年次贷危机爆发以来,直到2008年8月金融危机爆发,为了有效发挥财政政策的宏观调控作用,防止大规模经济危机席卷全国,中央政府已经推出了一系列正处于金融危机中的税费改革计划。首当其冲的金融机构可以说是一种良药,其影响力主要体现在两个方面。

2.1印花税调整启动了救助计划

2008年8月,雷曼兄弟破产。、 Merrill Lynch被收购。以美国政府为标志的杏耀平台注册华尔街金融风暴升级。次贷危机正式进入第二阶段。此时,中国金融业启动了针对次贷危机的自救行动。 9月16日,证券交易印花税由原来的双边税改为单边征税。这是自1991年以来首次调整印花税,证券交易成本减少了40%。金融危机中的金融市场无疑给了重新获得信心和杏耀平台稳定资本市场的大好机会。虽然印花税被改为单边征税,但税率的急剧下降减轻了银行业的税负,并在一定程度上弥补了金融机构在金融危机中的表现的负面影响。

2.2增值税改革为金融业带来了好处

此外,在全球经济衰退蔓延的同时,中国也在努力通过改革营业税为金融业注入新的活力。财政部税务和财政司副司长郑建新12月9日表示,增值税改革完成后,下一次税制改革的主要任务是扩大增值税征收范围,并包括目前在增值税征收范围内征收营业税的行业。消除双重征税。虽然财政部的规划蓝图无法在短期内实现,但该国对营业税的调整趋势已反映在近期金融股的激增中。据报道,有关部门正计划削减商业银行的营业税率,比目前的5%低2个百分点。如果这个消息属实,那么金融业无疑是最大的受益者,具体原因归纳为两个

(1)由于营业税是对中国金融业的主要影响,并且是中国金融业税负的主要来源,因此在调整金融营业税政策后,金融营业税政策将大大减少。有利于增加利润。它还使金融公司能够降低贷款利率,从而刺激生产性信贷和消费者信贷。随着金融危机的蔓延,以房地产业为代表的许多行业面临较高的破产风险,营业税的减少也可以提高国有金融机构特别是商业银行的消化能力。不良资产,有利于逐步克服高负债率。营业税的下调可用于补充资本和增强盈利能力。(2)2009年1月1日将成为增值税改革的起点。以东北地区为试点,将逐步在全国范围内推出一波改革浪潮。从改革的内容来看,增值税制度不仅走“转型”之路,而且实行“扩张”的方式,即目前没有实施增值税政策的金融业将纳入范围。未来的增值税征收。 “增值税的扩大”将对金融业产生一定的影响,增加其利润率。与此同时,这也有助于金融机构避免双重征税,并卸下金融机构长期持有的营业税双重负担、增值税。如果从长远来看逐步逐步取消营业税,将大大降低其运营成本,这将有助于金融机构快速发展,加快与国际金融业的联系。

今天的税制改革刚刚在危机背景下开始,中国金融业的税制改革任务还有很长的路要走。经过30年的努力,金融改革之路再次成为热门话题。金融税制改革是金融改革进程的重要组成部分,金融业税负降低已成为金融税改革的重中之重。 2009年实施的新税制改革政策将逐步发挥国家稳定发展的作用,使金融业在税收改革中成为受益者,提高其在国际金融市场竞争中的国际竞争力。

引用

[1]孙金刚。中国金融业税制存在的问题及对策[J]。中南财经政法大学学报,2006。

[2]李阳。中国金融发展报告第1号(2004年)[m]。北京社会科学文献出版社,2004。

[3]宋瑞敏。中国银行业发展的税收制约分析[J]。税收与??经济,2006,(3)85-86。

[4]陈志伟。税制的国际比较研究[m]。北京经济科学出版社,2000。


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